嘉祥县审计局关于2025年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局组织对2025年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，延伸审计了5个部门单位预算执行情况。审计结果表明：2025年，全县各级各部门按照县委、县人民政府决策部署，认真执行县人大常委会有关决议和审查意见，加大财政资源统筹力度，优化财政支出结构，兜牢兜实“三保”底线，防范化解财政运行风险，推动财政资源提质增效，助力经济社会高质量发展。

——深挖增收潜力，夯实财政根基。积极应对各种不利因素影响，持续抓实财源建设。聚焦重点行业税源管控，深化财税协同联动，着力提升财政收入质量。加大对上争取力度，强化各类财政资源统筹调度，为全县重点项目建设提供坚实财力支撑。

——优化支出结构，增进民生福祉。持续压减一般性、非刚性非必要支出，释放民生资金空间，夯实基本民生财力保障。健全教育、卫生健康、社保、就业等重点民生财政保障政策，逐步提升社会保障待遇，全力保障低收入群体基本生活，切实兜牢民生底线。

——深化预算改革，提升财政治理效能。推动零基预算等财政领域改革，强化预算刚性约束。聚焦政府采购、预算评审、财会监督、绩效评价等关键环节，健全完善财政监督体系，加大问题排查和整改落实力度，不断提升财政治理规范化、科学化水平。

一、县级预算执行审计情况

2025年县级一般公共预算收入10.14亿元，加各项税收返还、转移支付补助、调入资金、债务转贷及上年结转收入等43.81亿元，收入共计53.95亿元。县级一般公共预算支出47.47亿元，加上解支出、债务还本及结转下年支出等6.48亿元，支出共计53.95亿元。当年县级一般公共预算收支平衡。

县级政府性基金收入26.97亿元，加政府性基金补助收入、债务转贷收入及上年结余等24.11亿元，收入共计51.08亿元。县级政府性基金支出32.31亿元，加上解支出、调出资金、债务还本及结转下年支出等18.77亿元，支出共计51.08亿元。当年县级政府性基金预算收支平衡。

县级国有资本经营预算收入0万元，加上级补助收入及上年结转15万元，收入共计15万元。全县国有资本经营预算支出1万元，加调出资金及结转下年支出等14万元，支出共计15万元。当年县级国有资本经营预算收支平衡。

县级社会保险基金收入11.53亿元，社会保险基金支出10.67亿元，当年收支结余0.86亿元，年末滚存结余20.09亿元。

审计发现的主要问题：

（一）零基预算管理改革仍需深化。部分项目预算编制固化，预算编制科学性不足。

（二）预算编制与实际执行存在偏差。一是个别项目预算编制不细化，未将提前下达的个别专项资金项目据实编入相关预算单位。二是部分项目未严格按照预算批复支出。三是县级部分项目预算执行率较低。

（三）预算绩效管理工作质效需提升。一是对部分项目绩效目标编制情况审核不到位。二是个别单位支出绩效自评表填写质量不高。

（四）部分专项资金未拨付。部分专项资金未及时拨付到位，导致资金效益无法发挥。

（五）财政收入缴库不及时。截至2025年底部分非税收入未缴入国库，已于次年2月入库。

（六）未严格落实过紧日子要求。一是3个单位公务接待费核算不规范。二是政府采购预算编制不科学，执行率较低。

二、部门单位预算执行审计情况

此次共对县发展和改革局、县人力资源和社会保障局、县教育和体育局、县综合行政执法局及县工业和信息化局等5个县直部门单位的2025年度预算执行情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）政策落实不到位。1个单位教师培训费支出未达到规定要求。

（二）预算编制不完整。2个单位的培训费等项目未做年初预算。

（三）预算执行不严格。一是1个单位存在超预算支出的问题。二是4个单位未严格按照规定用途使用资金。

（四）资金未发挥效益。1个单位部分专项资金未及时拨付，专项资金使用效益欠佳。

（五）政府采购运行不规范。一是1个单位购置服装超标准采购，超限额标准0.31万元。二是1个单位未经政府采购程序自行采购印刷服务0.29万元。

（六）部门预算绩效管理不规范。2个单位部分绩效目标未完成。

（七）财政收支管理不到位。一是1个单位未按合同约定付款期限及时付款。二是3个单位原始凭证不合规，存在附件不完整的问题。

三、重点民生领域审计情况

2025年度，重点对养老领域相关政策落实情况进行了审计，审计发现的主要问题：

（一）颐养院管理制度不完善。3家颐养院未建立受赠财产管理使用制度；1家颐养院未建立入院评估制度。

（二）护理人员持证上岗率未达要求。2家颐养院配备的护理人员持证上岗率偏低，未达到政策要求。

四、国有资产管理审计情况

（一）行政事业性国有资产管理使用有短板。一是部分镇政府资产管理制度不健全。二是1个单位未经审批出借资产。三是1个单位资产处置后未同步更新资产管理系统信息。四是1个单位采购办公设备未计固定资产账。

（二）国有自然资源资产保护与管控不到位。一是1个镇街耕地非粮化107.88亩。二是1个镇街部分企业超计划取水6731m³。

五、2025年度县级重点政府投资审计情况

2025年，县审计局共完成公共投资审计项目24个，涵盖交通道路、市政设施、教育、医疗等多个领域，审计总金额63159.23万元，节约财政资金2168.81万元，揭示项目在建设程序履行、施工合同签订、竣工验收等重点环节中存在的问题104个，提出审计建议75条，为公共投资项目决策、规范项目建设运行提供审计参考，充分发挥公共投资审计揭示问题、防范风险、促进治理的职能作用。 

六、审计建议

（一）深化零基预算改革，提升预算管理水平。打破基数惯性，构建科学规范的预算编制逻辑与资金分配机制，从严压减低效闲置、重复列支的资金安排。完善绩效管理闭环体系，扩大绩效监控与评价覆盖面，强化绩效评价结果运用，提高财政预算资金的配置效率和使用效益。

（二）规范国有资产管理行为，保障资产保值增效。指导镇政府建立健全资产管理制度，夯实行政事业性资产管理基础，强化对资产出租出借等行为的监管，维护国有资产安全完整和高效利用。抓实自然资源资产保护和利用，全面落实耕地保护责任，严格取水总量管控，提高自然资源资产集约节约利用水平。

（三）强化资金全流程监管，推动政策落地落细。全面梳理各类政策资金，动态跟踪政策落地、项目推进、资金拨付使用全流程。压实主管部门、资金使用单位主体责任，加强财会人员业务培训，针对资金滞拨闲置、截留挤占、政策执行打折扣等问题，及时督促整改落实，确保资金流转通畅，保障政策落地见效。