嘉祥县2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局组织开展了2023年度县级预算执行和其他财政收支情况审计，重点审计了非税收入、国有资产管理等方面。审计结果表明：2023年，全县各级各部门按照县委、县政府决策部署，认真执行县人大常委会有关决议和审查意见，强化财政资源统筹，优化财政支出结构，推进预算管理改革，切实防范化解各类风险，推动全县经济发展提质增效。

——强化增收节支，提升财政统筹保障能力。积极应对各种不利因素影响，着力优化财政收入结构。强化财税部门联动，应用智慧税费平台加强对重点行业税源监管，提高申报质量。持续加大对上争取力度，2023全年争取到位上级资金57.47亿元。

——优化支出结构，支持民生福祉稳步提升。发挥财政保障职能作用，推动民生实事顺利完成。全县民生相关领域支出40.8亿元，占一般公共预算支出的83.04%。继续加大教育领域投入，改善办学条件。加强社会保障体系建设，低收入群体基本生活得到有效保障。

——深化财政改革，助推财政管理提质增效。建立健全财政资金事前事中事后绩效管理制度体系，加强评价结果运用。升级全县预算管理一体化系统，不断深化预算管理改革，加强财政资金监管，提高财政资金的使用效益和效率。

一、县级预算执行审计情况

2023年，县级一般公共预算收入总量579144万元，支出总量552212万元，结转结余26932万元。县级政府性基金预算收入总量383913万元，支出总量380729万元，结转结余3184万元。县级国有资本经营预算收入41万元，支出14万元，结转结余27万元。县级社会保险基金收入97404万元，支出85902万元，当年结余11502万元，累计结余153683万元。

审计发现的主要问题：

1.预算编制不完整不全面。（1）2022年结转资金2257万元、以前年度结转存量资金3115万元未编入2023年年初预算。（2）8个非税收入项目未编入2023年年初预算。

2.预算执行率低。截至2023年底，8个部门单位调整后预算总体执行率低于50%，其中44个项目未支出，涉及资金28090.77万元。

3.应拨未拨专款5356.35万元。审计抽查发现，截至2023年底，县财政预算内欠拨专款5356.35万元，一是一般预算专款应拨21298.83万元，欠拨4760.69万元；二是政府性基金预算专款应拨1203.56万元，欠拨590.20万元；三是国有资本经营预算专款应拨11.97万元，欠拨5.46万元。

4.政府采购年初预算约束力差。41个单位在无年初采购预算的情况下，决算支出681.25万元;10个单位政府采购执行率低于50%，涉及年初预算金额1002.37万元；10个单位有年初政府采购预算而无采购支出。

5.绩效管理工作仍需加强。（1）7个项目事前绩效评估不规范。（2）25个项目支出自评表存在评价不合理、自评分值不准确等问题。

6.非税收入征缴不到位。（1）2023年度污水处理费应征未征20.32万元，其中：自备井用水应征未征4万元，建筑工地应征未征16.32万元。（2）非税收入未及时缴入国库3517.25万元。

7.财政专户和预算单位开设账户使用方面存在不足。（1）未及时足额向粮食风险基金专户拨付资金1300万元，截至2023年底，仍有476.89万元未拨付。（2）压煤搬迁资金专户违规存入清洁煤补贴、清洁煤替代市级财政补贴资金、散煤处置费等82.12万元，未做到专户存储。

8.国有资产管理使用存在短板。（1）镇级政府未按要求建立健全行政事业性国有资产管理机制。（2）涉及机构改革部门资产划转不及时。县检验检测中心目前使用的2辆公车，产权归县市场监督管理局所有，机构改革后资产未及时划转。（3）重点延伸审计1家县直国有企业资产管理情况，发现该企业1个项目资产权属不清晰，涉及资金1311.97万元；部分老旧设备资产闲置，价值35.96万元。

9.1个单位未履行代征城区生活垃圾处理费职责。2022年以来，该单位未履行代征客运车辆、货运车辆、航运船舶、港口、码头城区生活垃圾处理费的职责。

二、2023年度县级重点政府投资审计情况

2023年，县公共投资审计共完成审计项目26个，审计工程结算金额76311.82万元，审减金额7384.56万元，发现问题124个，提出审计建议70余条且均被被审计单位采纳。

三、审计建议

（一）强化预算编制管理，提升精细化水平。科学合理、实事求是编制预算，严格预算刚性约束，增强预算执行的时效性和规范性。

（二）切实履行财政监管职责，有效控制财政风险。规范政府采购行为，落实政府采购改革举措，提升采购效益。坚持“规范、高效、精简”原则，提升预算单位账户核算水平。及时更新资产监管文件，强化各项制度执行，增强监督实效。

（三）加强非税收入征收管理工作，确保应收尽收。科学编制非税收入预算，确保非税收入按照预算管理方式和预算级次及时、足额、安全入库。

（四）加强财政资金绩效管理，推动政策落实落地。全面实施预算绩效管理，深化细化项目绩效目标，加强项目运行绩效监控和绩效评价，推进落实绩效评价结果运用机制。