嘉祥县2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计部门组织对2022年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，延伸审计了县统计局等8个部门预算执行情况。并对上年度审计发现主要问题的整改落实情况进行了检查。审计结果表明：2022年，各部门按照县委、县政府决策部署，认真执行县人大常委会有关决议和审查意见，克服经济增速放缓、大规模减税降费及疫情防控等因素，努力培植财源，加强综合预算管理，确保财政运行平稳，有力统筹我县疫情防控和经济社会平稳协调发展。

——聚焦增收难点，加强收入征管。确定59项重点财源事项，建立清单台账，建立一周一调度、一周一通报工作机制，压实税收工作责任。开展土地税源排查增收4800万元，跟踪整治建筑行业增收1500万元，加大教育专项等非税收入征管力度增收1100万元。深入推进嘉祥县智慧税费平台建设，加强对重点行业税源监管，提高申报质量，加大征收力度。

——优化支出结构，保障民生重点。不断强化部门预算约束和绩效管理，聚焦民生重点，严控一般性和新增支出，较好落实“三保”支出在财政支出中的优先顺序，着力保障好普惠性、基础性、兜底性民生支出。2022年，嘉祥县一般公共预算支出完成45.30亿元，其中民生支出36.3亿元，占比80.1%。“三保”支出完成34.35亿元，其中：保工资20.25亿元、保运转0.7亿元、保基本民生13.4亿元。

——提高资金效益，加强监督管理。对612个县级部门预算项目进行绩效评价，涉及30.1亿元。部门整体绩效管理单位扩大到97个，基本实现县级部门整体绩效管理全覆盖；开展政府财政运行综合绩效评价试点和成本绩效管理试点，推进绩效管理提质增效。合理规范政府采购，2022年共完成政府采购项目145个，成交金额2.54亿元，节约资金2588万元，节支率9.26%。

一、县级预算执行审计情况

2022年，县级一般公共预算收入86675万元，加各项税收返还、转移支付补助、调入资金、债务转贷及上年结转收入等400218万元，收入共计486893万元。一般公共预算支出397197万元，加上解支出、债务还本及结转下年支出等89696万元，支出共计486893万元，当年收支平衡。当年县级政府性基金收入完成310438万元，转移支付收入-16290万元，债务转贷收入111900万元，上年结余44819万元，共计450867万元。基金预算支出300649万元，调出资金84425万元，债务还本支出24380万元，基金上解支出89万元。收支相抵，结转下年支出41324万元。当年县级国有资本经营预算收入0万元，上级补助收入12万元，上年结转17万元。全县国有资本经营预算支出0万元。收支相抵，结转下年支出29万元。当年县级社会保险基金收入89116万元，社会保险基金支出76974万元，当年收支结余12142万元，累计结余142181万元。

审计发现的主要问题：

（一）预算编制管理方面 

1. 预算编制不完整。5个单位非税收入项目未编入预算626.89万元，其中：国有资产处置、出租、出借收入75.63万元；福利彩票公益金379.28万元；体育彩票公益金实际完成171.98万元。

2. 无预算编制安排支出。经审查，2022年县财政在无预算编制情况下，安排支出 9375.65万元，涉及17个单位32个项目。

（二）预算执行方面

1. 部分项目超预算安排支出。经审查，2022年县财政安排14个单位的21个项目预算数25988万元，实际执行数28147.76万元，超预算支出2159.76万元，超预算8.3%。

2. 应拨未拨专款。2022年末，预算内累计欠拨各类专款和项目资金5002万元，一是县财政应拨一般预算专款17420.16万元，实际拨付13362.21万元,未拨付4057.95万元，占欠拨专款的81.1%；二是县财政应拨基金预算专款1038.07万元，实际拨付105.99万元，未拨付932.08万元，占欠拨专款的18.6%；三是县财政应拨国有资本经营预算专款11.97万元，实际拨付0万元，未拨付11.97万元，占欠拨专款的0.2%。

3. 非税收入未及时上缴国库。2022年度县财政非税收入942.80万元未及时缴入国库，滞留在财政专户，其中城市基础设施配套费424.36万元，诉讼费206.16万元，各类罚没收入202.08万元，其他非税收入110.2万元。

4. 应征未征城市基础设施配套费。2022年1月至2022年11月阳光城市花园等11个项目办理了施工许可证，截止审计日，应征未征上述11个项目的城市基础设施配套费3387.93万元。

5. 应征未征土地出让金及滞纳金。截止审计日，应征未征土地出让金及滞纳金48.26万元。

（三）政府采购方面

政府采购预算执行不严格。2022年县财政在无采购预算编制情况下，安排11个单位政府采购支出532.89万元。21个单位政府采购预算执行率低于50％，涉及17460.40万元。

（四）预算绩效管理情况

1. 绩效监控不全面。经抽查，“优化营商环境”项目绩效监控内容不全面；对“教学经费”项目未按既定目标进行监控。“群众性文化活动经费”项目监控情况无法反映产出的完成进度。

2. 绩效自评存在偏差。经抽查，2个部门单位的2个项目未对年初制定的部分绩效指标完成情况进行自评，绩效评价不全面；2个部门单位的2个项目绩效自评存在偏差。

二、部门单位预算执行审计情况

按照审计全覆盖和“两统筹”要求，结合领导干部经济责任审计，县审计局对县统计局等8个县直部门单位的2022年度预算执行情况进行了延伸审计。审计认为，相关部门单位能加强财政财务收支管理，预算执行和资金使用总体规范。审计发现的主要问题是：

1．部分单位预算编制不完整。1个单位未编报其他收入预算等1957.62万元；1个单位未编制卫生事业编考试报名费预算10.02万元。

2．部分单位预算约束力不强。1个单位追加退城进区拆迁补偿等预算13999.90万元；3个单位超预算支出13.46万元；6个单位的7个项目预算执行率偏低；1个单位应收未收非税收入210.19万元。

3．经费支出不合规。1个单位未按规定在工会经费账户列支大合唱比赛服装款，涉及金额0.35万元；1个单位未严格执行政府采购程序进行采购车辆维修等，涉及金额6.39万元；3个单位原始凭证无清单等不合规支出，涉及金额418.52万元；4个单位会计核算不规范、差旅费、会议费、培训费报销不规范等，涉及金额3.74万元；1个单位公务卡报销未做到一人一卡涉及金额0.1万元；1个单位为下属企业承担日常运转费用。

4．未严格使用预算资金。3个单位未严格按用途使用“大气污染防治”等预算资金，涉及金额11.72万元。1个单位使用结核病防治等专项资金支付办公家具等20.75万元。

5．项目绩效管理措施不完善。2个单位10个预算项目未开展绩效评价；1个单位1个预算项目年初未编制绩效目标；1个单位未对基础医疗服务能力提升补助等专项资金的管理使用情况开展绩效考核。

6．国有资产管理方面。1个单位国有资产租赁程序不规范，未履行公开招募程序；1个单位账面资产与实物不相符。1个单位增加固定资产140.80万元，未计提折旧。

7．三重一大方面。1个单位重大事项未通过集体研究决定支付费用169.02万元。

三、2022年度县级重点政府投资审计情况

2022年度，审计部门对23个公共投资项目进行审计监督，涉及总造价95896.71万元，经抽查审计发现多计工程造价9819.36万元。对部分项目前期手续办理、招投标、施工合同签订、工程结算、竣工验收等重点环节和内容进行了抽查，针对建设施工合同、工程结算、竣工验收等方面的问题，提出审计建议，为财政资金的规范高效使用提供了体制机制保障。

县审计局依法向被审计单位出具了审计报告，下达了审计决定书，提出了整改意见和审计建议，相关责任部门已按规定进行整改，具体整改落实情况下一步将专题向县人大常委会报告。